从美国到瑞士：不同国家加密货币的税收状况

6 月 25 日，日本财务大臣藤卷参议员建议，日本目前对加密货币交易的税率（最高 55%）可以用类似于股票或外汇交易的 20% 的统一税率来代替。

虽然日本不确定当前的税收框架是否应该失去其累进规模——将“税收公平”作为支持坚持旧模式的论据之一——但一些主要市场对比特币和山寨币根本没有兴趣 Clear征税指南。

以下是一些国家对加密货币征税的方式。

英国

加密货币税收状况：投资（小额持有）；营运资金（如果国家经常使用））

利得税：11,850 欧元以下免缴，最高免缴 45%。

HMRC 是负责在英国征税的机构。比特币和其他货币征税指南于 2018 年推出。因此，个人赚取的收入——以及与加密货币相关活动的费用——需缴纳公司税、所得税或资本利得税，视情况而定是。正如 HMRC 代表向英国媒体解释的那样：

我们会根据具体情况查看是否应收取任何利润或收益，或者是否允许任何损失。

但是，加密货币通常属于英国普通用户的资本利得税类别，它被视为一种投资。但是，根据交易频率和操作数量，一些交易者可能需要缴纳所得税。根据 HMRC：

如果一项资产（包括比特币）在交易活动中作为投资而非营运资金持有，则假定从其处理中获得的任何利润或收益都将包含在资本利得税中。

同样，货币交易也是应税事件。但是，正如 HMRC 指出的那样，每种情况可能因情况而异。

重要的是，每个处于工作年龄的英国公民都享有免税津贴。例如，在 2018-2019 纳税年度，纳税人的限额为 11,850 欧元。如果纳税人超过这个数额，那么他应该在11851欧元到46350欧元之间缴纳20%的税，在46351欧元到15万欧元之间缴纳40%的税，超过15万的要缴纳45%的税欧元。

美国

加密税收状况：财产

利得税：根据交易当天的货币价值计算

美国国税局 (IRS) 是一个负责征税和执行税法的美国政府机构，将加密货币视为财产。因此，如果您出售您的硬币并获利，您将支付资本利得税。

该机构在 2014 年发布了关于如何对加密货币征税的一般指南。根据 2014-21 号通知，收到或开采的加密货币必须从收到虚拟货币之日起按公允价值计算其总收入，以及相应的税费是根据这个值计算的。因此，送礼、挖矿和币币交易都是应税事项，并根据这些时间发生之日的币值进行估算。

重要的是，加密货币经纪人不需要发布 1099 披露声明——美国国税局用来报告工资、薪水和小费以外的收入——这使得加密用户报告收入的过程更加困难。然而，据报道 Coinbase 已将表格发送给一些客户。

在过去几年中，美国国税局对加密货币作为收入来源表现出了浓厚的兴趣。例如，2018 年 2 月，Coinbase 向大约 13,000 名客户发出正式通知，称他们的数据将根据要求移交给 IRS。此外，美国国税局使用软件跟踪和提醒加密货币持有者通过备忘录纳税，所有这些都突出了加密货币交易的“固有伪匿名性”。

日本

加密货币税务状况：合法的付款方式

利得税：15-55%，基于持股比例

目前，日本的主要税务机关国税厅表示，来自虚拟货币的收益（被认为是一种合法的支付方式）在日本被归类为“杂项收入”。

本质上，这意味着日本的加密货币持有者必须在其年度纳税申报表中支付其利润的 15% 至 55%。最高税额适用于年收入超过 4000 万日元 ($36.$50,000) 的个人。

据彭博社报道，这项规定促使一些加密货币投资者迁往新加坡等国家，这些国家不对虚拟货币的长期投资征收资本利得税。该媒体还采访了在东京经营一家区块链咨询公司的 Hiroyuki Komiya。他通过使用“总体平均数”而不是“移动平均数”来估算，将应税收入减少了“数百万日元”。 Komiya 解释说，他仍然不确定宣布加密收益的一些细微差别，因为没有明确的官方指南：

政府还没有澄清某些细节，所以你自己也不确定这样做对不对。

但是，针对日本加密货币用户的税法可能会在未来发生变化。日本财务大臣在 6 月 25 日讨论了修改累进税率的可能性。藤卷参议员询问日本副首相麻生太郎是否应该通过“单独的结算税”而不是按照目前的分类对加密货币征税。这意味着日本目前的加密货币税收框架可以被类似于股票或外汇交易的 20% 的统一税率所取代。不过，麻生太郎以“税收公平”为由表示，他认为公众​​不会对这一变化做出积极反应。

目前日本对加密货币交易的最高税率为 55%，更改其类别将使其适用于股票或外汇交易，税率将降至 20%。

韩国

加密货币的税收状况：法定支付方式

利得税：目前无

目前，韩国对加密货币没有征税 货币投资者的税收框架，并且没有来自地方政府机构的信息明确指出应出于税收目的报告加密货币收益，但该国征收 24.2% 的加密货币交易税。

然而，富士新闻网 (FNN) 在今年 4 月报道称，韩国企划财政部宣布将在 6 月底之前发布加密货币的一般税收框架。因此，据富士新闻报道，韩国政府的加密货币税收工作组提出了对加密货币销售产生的“利润转移所得税”。此外，“如果虚拟货币交易产生的收入被认为是临时和非正式的中国卖比特币要交税吗，则可能会征收其他所得税。”

虽然该机构尚未就该政策发表任何官方声明，但当地新闻媒体朝鲜日报 6 月 22 日报道称，政府将在未来征收 10% 的资本利得税中国卖比特币要交税吗，但很快被战略和财务部门驳回自己。

俄罗斯

加密货币税务状况：未定义

利得税：13%（个人所得税）

虽然今年在国内层面已经出台了各种通用的加密货币法案，但俄罗斯目前并没有明确的加密货币税收框架。

然而，俄罗斯财政部在 5 月 17 日发布了一份文件，称俄罗斯公民应“独立”评估加密货币并在官方监管框架下申报资本利得税。在俄罗斯，个人所得税税率为 13%。

南非

加密货币的税收状况：无形资产

利得税：18%（资本收益 18- 45%（一般所得税）

南非税务监管机构南非税务局 (SARS) 将加密货币视为无形资产。 2018 年 4 月上旬，南非税务局宣布将“继续对加密货币适用正常的所得税规则”。该机构希望南非的加密货币用户将其收益或损失作为其年度应税收入的一部分申报，包括通过采矿获得的虚拟货币。

在备忘录中，该机构还指出，虽然目前没有针对加密货币的监管框架，而且比特币不是法定货币，但“现有的税收框架可以指导税务局并影响纳税人。了解加密货币的税收影响，因此目前不需要单独解释。”

根据 SAIPA 的州税和委员会主席 Ettiene Retief，常规加密货币收益通常属于“正常所得税”，而长期投资通常需要缴纳资本利得税。后者将在 2018 年和 2019 年按 18% 的税率征税，而正常所得税是可变的，最终取决于收入的多少。

加拿大

加密货币纳税状​​况：无形资产

利得税:: 50%（资本利得税）； 25%（个体经营者）

根据加拿大政府的说法，“使用数字货币并不能免除消费者在加拿大的纳税义务”，这意味着加密货币必须遵守加拿大的所得税法。

这包括出售加密货币以获取利润、挖矿和交易加密货币（例如，如果使用比特币购买以太坊，则比特币在交易时被视为以加元计价）。

投资税适用于加密货币，这意味着加拿大投资收益的相关税率可高达 50%。大宗交易者必须向加拿大税务局提交个人纳税申报表，并将其收入的 25% 留出。

巴西

加密货币税务状况：未定义

利得税：15%（所得税；如果申报超过 35,000 个巴西双雷亚尔，则会被征税）

2014 年，巴西中央银行宣布加密货币不是法定货币，不受法律监管。尽管如此，比特币和其他货币仍受税收监管。因此，Receita Federal（联邦税务局）要求本地加密货币用户提交他们的收入。

如果通过销售超过 35,000 个 bireals，则必须在所得税中申报所赚取的金额，并通过年度纳税申报表收取 15% 的利润，在其他情况下可以免税。

德国

加密货币的税收状况：私人货币

利得税：0%（如果持有超过一年），25- 28%（资本利得税）

加密货币在德国不是法定货币，但德国财政部自 2013 年以来一直将其视为“私人资金”。

因此，通过交易、挖掘或交换比特币或山寨币获得的任何利润都需缴纳资本利得税，在德国可能为 25% 至 28%，其中还包括团结额外费用。

但是，根据德国所得税法，如果这些资产（加密货币）持有超过一年，则可以免税。

瑞士

加密货币税务状况：未定义

利得税：财富税（根据年终收入确定）

正如在瑞士，国际税务律师 Selva Ozelli 在 Cointelegraph 的专家意见专栏中写道：“加密货币既不是货币也不是外币，也不是用于 GST (VAT) 目的的金融供应。”

加密货币是用于资本利得税 (CGT) 目的的资产。但是，这仅适用于那些根据他们每年从事的与加密货币相关的业务的数量/频率而有资格成为专业交易员的公民。尽管如此，加密互评表用户仍需缴纳房产税，具体税率将由税务部门于本财年12月31日确定。